1מטרת הנוהל ולמי הוא מיועד
הנוהל החודשי חל על עוסקים מורשים.
עוסק מורשה: מעלים בכל חודש
חשבוניות המס שתעלו קובעות כמה מע"מ תקזזו בדיווח הדו-חודשי, כלומר כמה כסף תשלמו בפועל.
עוסק פטור: פעם בשנה
הנוהל חל עליכם פעם בשנה, לפני מועד הגשת הדו"ח השנתי. נעדכן אתכם על כך בהמשך.
2חשבונית מס מול קבלה בלבד
חשבונית מס מתעדת את העסקה ואת המע"מ שנגבה בה. קבלה מתעדת רק שהכסף שולם. רק חשבונית מס מזכה בקיזוז מע"מ.
| מסמך | מה הוא מתעד | מי מנפיק | קיזוז מע"מ |
|---|---|---|---|
| חשבונית מס | מכירת מוצר או שירות: סכום לפני מע"מ, סכום המע"מ והסה"כ | עוסק מורשה או חברה | כן |
| חשבונית מס / קבלה | חשבונית מס וקבלה במסמך אחד, כשהתשלום בוצע במעמד הרכישה | עוסק מורשה או חברה | כן |
| קבלה | רק את קבלת התשלום: סכום, תאריך ואמצעי תשלום | כל עסק, כולל עוסק פטור | לא |
בכל תשלום לספק בקשו חשבונית מס או חשבונית מס / קבלה. קבלה לבדה מספיקה רק כשהספק אינו גובה מע"מ (סעיף 5).
3למה רק חשבונית מס מאפשרת קיזוז מע"מ
בדיווח הדו-חודשי משלמים את ההפרש: מע"מ שגביתם מלקוחות פחות מע"מ ששילמתם לספקים. החוק מתיר להפחית רק מע"מ שמופיע על חשבונית מס תקינה שהוצאה לכם, כי רק היא מחייבת את הספק לדווח על המע"מ ולהעביר אותו לרשות המסים.
180 ₪ חוזרים אליכם
קניתם ציוד ב-1,180 ₪, מתוכם 180 ₪ מע"מ (18%). הסכום יורד מהמע"מ שתשלמו בדיווח הקרוב.
180 ₪ אבודים
שילמתם אותו סכום, אבל אין מסמך שמאפשר לקזז את המע"מ.
מספר הקצאה: חשבונית מס על סכום מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ חייבת לשאת מספר הקצאה בן 9 ספרות מרשות המסים (מאז 1 ביוני 2026). בלעדיו אי אפשר לקזז את המע"מ שבה. בחשבונית גדולה ודאו שהמספר מופיע, ואם לא, בקשו מהספק חשבונית מתוקנת.
4מבנה חשבונית מס: מה חייב להיראות בצילום
מסמך שאחד הפרטים המסומנים חסר בו, חתוך או לא קריא, לא נוכל לרשום. לפני ההעלאה ודאו שכולם נראים בבירור.
דוגמה 1: חשבונית מס של ספק (מסמך A4)
| # | מק"ט | 6תיאור | כמות | מחיר ליח' | סה"כ ₪ |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | LP-1416 | מחשב נייד 14 אינץ', 16GB זיכרון, 512GB | 1 | 4,800.00 | 4,800.00 |
| 2 | MN-2700 | מסך מחשב 27 אינץ' | 1 | 900.00 | 900.00 |
להעברה בנקאית: בנק לדוגמה, סניף 000, חשבון 000000
בדרך כלל פרטי הספק (1–2) מופיעים בראש המסמך מימין, סוג המסמך, מספרו והתאריך (3–4) בראש המסמך משמאל, והסכומים ומספר ההקצאה (7–8) בתחתית.
דוגמה 2: חשבונית מקופה רושמת מול קבלה של עוסק פטור
גם בפתק מקופה (סופר, חנות, תחנת דלק) מחפשים את אותם פרטים, רק בפורמט צר. השוו לקבלה של עוסק פטור:
5הוצאות ללא קיזוז מע"מ
בהוצאות האלה לא יהיה מע"מ לקיזוז, ולעיתים תקבלו קבלה בלבד. עדיין מעלים אותן, כי הן מוכרות לצורך מס הכנסה, אבל הן לא יקטינו את המע"מ לתשלום.
| הוצאה | למה אין קיזוז מע"מ | מה מעלים |
|---|---|---|
| רכישה מעוסק פטור | עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מנפיק חשבונית מס | הקבלה שהוא הנפיק |
| ארנונה | תשלום חובה לרשות המקומית, אין עליו מע"מ | הודעת החיוב המקורית (סעיף 6) |
| חניה עירונית בכחול-לבן (גם באפליקציית חניה) | אגרה עירונית, אין עליה מע"מ | אישור או קבלת החניה |
| ביטוח, עמלות בנק וריבית | שירותים פיננסיים פטורים ממע"מ | הפוליסה או הדף מהבנק |
| מזון, מסעדות וכיבוד | המע"מ נגבה, אבל החוק אינו מתיר לקזז אותו בהוצאות אירוח וכיבוד | החשבונית או הקבלה שקיבלתם |
חניון פרטי בתשלום (לא של העירייה) גובה מע"מ. בקשו ממנו חשבונית מס, והיא תקוזז כרגיל.
6מה לא מעלים, ומה מעלים במקום
אין להעלות חשבונית עסקה, הצעת מחיר, הזמנה או דרישת תשלום של ספק. אלה מסמכים שלפני התשלום ואינם חשבונית מס. אחרי התשלום הספק ינפיק חשבונית מס, ואותה מעלים.
חשבונות תקופתיים: מעלים תמיד את החשבון המקורי, לא את הקבלה שאחרי התשלום. החשבון עצמו מפרט את החיוב ואת המע"מ, והקבלה רק מאשרת שהכסף עבר.
| ספק | מה מעלים | מה לא מעלים |
|---|---|---|
| חברת החשמל | החשבון התקופתי (גם PDF מהמייל או מהאתר) | אישור תשלום / קבלה |
| תאגיד המים | החשבון התקופתי | אישור תשלום / קבלה |
| העירייה: ארנונה | הודעת החיוב / שובר הארנונה | אישור תשלום / קבלה |
| ספק רגיל | חשבונית מס או חשבונית מס / קבלה | חשבונית עסקה, דרישת תשלום, הצעת מחיר |
הערה: חשבונית שכר הטרחה של המשרד לא צריך להעלות. החשבונית מופקת אוטומטית עם גביית התשלום, עולה למערכת לבד ונכללת בהוצאות העסק. לכן אין צורך להעלות אותה בכל חודש.
7כללי צילום והעלאה
- כל מסמך בקובץ נפרד. חובה!אין לצלם כמה חשבוניות בתמונה אחת ואין לאחד כמה חשבוניות לקובץ PDF אחד. מסמך שמוסתר בין מסמכים אחרים עלול לא להיקלט ולא להיכנס לדיווח.
החריג היחיד: חשבונית מס אחת שיש לה כמה עמודים. כל העמודים שלה יחד, בקובץ אחד.
- הסירו כל פתקית, מדבקה או סיכה מהמסמך לפני הצילום.פתק שמסתיר את מספר החשבונית, מספר העוסק או הסכום הופך את המסמך ללא שמיש.
- צלמו את המסמך כולו.ארבע הפינות בתוך התמונה, בלי לחתוך את הכותרת העליונה או את שורת הסה"כ.
- צילום חד וקריא.תאורה טובה, בלי צל ובלי השתקפות, המסמך ישר ושטוח. אם אי אפשר לקרוא את המספרים בתמונה, צלמו שוב.
- חשבונית שהגיעה במייל.העלו את קובץ ה-PDF המקורי, לא צילום מסך שלו.
- פתק מקופה (נייר תרמי) דוהה עם הזמן.צלמו והעלו אותו סמוך ליום הרכישה.
8מועד ההעלאה ואחריות
כל המסמכים של חודש מסוים מועלים עד ה-5 בחודש שאחריו, בכל חודש בחודשו.
מסמך שלא הועלה עד ה-5 לא ייכנס לדיווח הקרוב. הוא ייכלל בדיווח הבא, והמע"מ שבו יקוזז רק אז. כלומר תשלמו עכשיו יותר ותקבלו את ההפרש רק בדיווח שאחריו.
האחריות להעלאת כל המסמכים הנדרשים לדיווח, במלואם ובמועד, חלה על הלקוח בלבד. המשרד מדווח על סמך המסמכים שהועלו למערכת עד המועד.
מומלץ להעלות מסמכים במהלך החודש, סמוך לכל רכישה, ולא לרכז הכול לקראת ה-5.
לוח המועדים לשנת
9רשימת בדיקה לפני העלאה
- המסמך הוא חשבונית מס, חשבונית מס / קבלה, חשבון תקופתי מקורי, או קבלה מספק שלא גובה מע"מ
- זו לא חשבונית עסקה, דרישת תשלום או הצעת מחיר
- רואים בבירור: שם הספק, מספר עוסק / ח.פ., סוג המסמך ומספרו, תאריך, פירוט, סכומים ומע"מ
- בחשבונית מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ מופיע מספר הקצאה
- הוסרו פתקיות ומדבקות, המסמך כולו בתמונה וקריא
- מסמך אחד בקובץ אחד (חשבונית מרובת עמודים בקובץ אחד)
- הועלה עד ה-5 בחודש העוקב
?שאלה על מסמך? דברו איתנו
לא בטוחים אם מסמך מסוים צריך לעלות, או איזה מסמך לבקש מהספק? פנו אלינו לפני ה-5 בחודש.